Jeśli masz brytyjską spółkę Ltd, mieszkasz w Polsce i wypłacasz sobie pensję jako dyrektor, to zasady liczenia składek w UK zmieniły się i to znacznie.
Najbardziej widać to w spółkach, w których zatrudniona jest tylko jedna osoba – Ty jako dyrektor. W spółkach, gdzie oprócz Ciebie jest drugi dyrektor albo pracownik, sytuacja wygląda dużo lepiej.

1. Co się zmieniło od roku podatkowego 2025/26

• wzrosła stawka składki pracodawcy (employer NIC) z 13,8% do 15%,

• obniżono próg składek dla pracodawcy – Secondary Threshold – z 9 100 £ do 5 000 £ rocznie,

• jednocześnie zwiększono Employment Allowance do 10 500 £ rocznie.

I tutaj jest haczyk:

• jeśli Twoja spółka ma tylko jednego dyrektora i jesteś jedyną zatrudnioną osobą, która przekracza próg 5 000 £ zarobków – spółka nie może korzystać z Employment Allowance (10 500 £ rocznie),

• jeśli na zatrudnieniu są co najmniej dwie osoby (np. dwóch dyrektorów albo dyrektor + pracownik), spółka zwykle ma prawo do Employment Allowance i może nią „wyzerować” składki aż do 10 500 £ rocznie.

Dlatego dziś różnica między „jestem sam w spółce” a „mam kogoś obok siebie” jest ogromna.

2. Jak liczy się rok do emerytury w UK?

Brytyjska emerytura państwowa to tzw. new State Pension.

Na rok podatkowy 2025/26:

• pełna nowa emerytura to 230,25 £ tygodniowo (ok. 11 973 £ rocznie),

• żeby dostać pełną kwotę, po nowemu, potrzebujesz 35 „lat składkowych” (qualifying years),

• żeby dostać jakąkolwiek nową emeryturę, potrzebujesz minimum 10 lat.

Co to jest „rok składkowy” (qualifying year) jako pracownik / dyrektor?

Dla roku 2025/26 kluczowe są progi Class 1 NIC:

• Lower Earnings Limit (LEL) – 6 500 £ rocznie (ok. 542 £ miesięcznie),

• Primary Threshold (PT) – 12 570 £ rocznie (ok. 1 048 £ miesięcznie),

• Secondary Threshold (ST) – 5 000 £ rocznie (ok. 417 £ miesięcznie) – od tego poziomu spółka płaci employer NIC.

Jeśli w danym roku:

• zarabiasz pomiędzy LEL a PT,

• i masz takie wynagrodzenie przez cały rok podatkowy,

to:

• nie płacisz jako pracownik żadnych składek (Twoja spółka jako pracodawca płaci składki),

• ale ZUS-owy „rok” w UK i tak jest zaliczony w 100%, bo składki są traktowane jako zapłacone („treated as paid”).

Bardzo ważne:
dla wysokości emerytury liczy się liczba lat, a nie to, czy w danym roku zarabiasz 6 600 £ czy 9 600 £.
Jeden rok to jeden „znaczek” – możesz mieć ich 10, 20, 30, 35 itd.

3. Dwa poziomy pensji – 800 £ vs 550 £ (konkretne liczby)

Policzmy to na dwóch kwotach.

Wariant A – pensja 800 £ miesięcznie (9 600 £ rocznie)

1. Rok do emerytury

• 9 600 £ > 6 500 £ (LEL) → rok zaliczony do emerytury w UK.

2. Składki pracownika (Ty)

• 9 600 £ < 12 570 £ (PT) → nie płacisz NIC jako pracownik, zero potrąceń z pensji.

3. Składki pracodawcy (Twoja spółka) – jeśli NIE ma Employment Allowance

• próg dla pracodawcy (ST) to 5 000 £ rocznie,

• nadwyżka ponad ten próg:
  9 600 £ – 5 000 £ = 4 600 £,

• stawka employer NIC: 15%,

• składka spółki:
  4 600 × 15% = 690 £ rocznie.

To wychodzi:

• 690 ÷ 12 = 57,50 £ miesięcznie

• przy kursie ok. 4,8 zł/£ to około 275–280 zł miesięcznie kosztu po stronie spółki.

4. Jeśli Twoja spółka ma Employment Allowance (2+ osoby na payrollu)

W spółkach, w których:

• jest co najmniej dwóch dyrektorów powyżej progów, albo

• dyrektor + pracownik,

spółka zwykle ma prawo do Employment Allowance i może z niego „odjąć” do 10 500 £ rocznie employer NIC.

W praktyce oznacza to, że:

• kwota 690 £ employer NIC od Twoich 9 600 £ pensji jest po prostu pokrywana przez tę ulgę,

• dopóki łączne employer NIC wszystkich pracowników nie przekroczą 10 500 £, spółka realnie nie płaci NIC.

Dlatego u osób, które nie są same w spółce, zwykle nic nie trzeba zmieniać – można zostawić na payslipie 800 £.

Wariant B – pensja 550 £ miesięcznie (6 600 £ rocznie)

1. Rok do emerytury

• 6 600 £ > 6 500 £ (LEL) → rok również jest w pełni zaliczony do emerytury.

2. Składki pracownika

• 6 600 £ < 12 570 £ (PT) → nie płacisz NIC jako pracownik.

3. Składki pracodawcy (spółka bez Employment Allowance)

• nadwyżka ponad próg 5 000 £:
  6 600 – 5 000 = 1 600 £,

• employer NIC:
  1 600 × 15% = 240 £ rocznie,

• to jest około 20 £ miesięcznie (czyli mniej więcej 95 zł przy obecnym kursie).

4. Porównanie obu wariantów dla spółki bez Employment Allowance

• przy 800 £: employer NIC = 690 £/rok,

• przy 550 £: employer NIC = 240 £/rok.

Różnica:

• 690 – 240 = 450 £ rocznie,

Przy kursie ~4,8 zł/£ to ok. 2 200 zł rocznie dopłaty” do HMRC tylko za to, że pensja na pasku jest 800 £, a nie 550 £ – mimo że emerytalnie oba warianty dają dokładnie jeden pełny rok.

4. Który próg zalicza rok do emerytury?

Podsumujmy zasady dla roku 2025/26:

• jeśli Twoje roczne zarobki z etatu w UK są co najmniej na poziomie 6 500 £ (LEL),

• i masz je przez cały rok podatkowy,

to:

• masz pełny rok składkowy do nowej emerytury państwowej w UK,

• nie ma znaczenia, czy zarabiasz 6 600 £ (ok. 550 £ miesięcznie), czy 9 600 £ (800 £ miesięcznie).

Jeśli pensja spadłaby poniżej LEL (np. 500 £ miesięcznie, ok. 6 000 £ rocznie), taki rok nie liczy się do brytyjskiej emerytury.

5. Trzy praktyczne rozwiązania, które możesz zastosować

✅ Wariant 1 – nic nie zmieniasz (spółka ma co najmniej dwie osoby na payrollu)

Dotyczy Ciebie, jeśli:

• Twoja spółka ma na liście płac więcej niż jedną osobę:

  • dwóch dyrektorów,

  • dyrektora i pracownika,

  • dwóch pracowników, itd.

Wtedy:

• spółka ma prawo do Employment Allowance do 10 500 £ rocznie,

• employer NIC (np. te 690 £ od pensji 9 600 £) jest pokrywane przez ulgę,

• w praktyce nic się dla Ciebie nie zmienia – możesz nadal mieć na payslipie 800 £ miesięcznie,

• dalej masz pełne lata do emerytury w UK, a spółka realnie nie odczuwa składek.

Tę grupę zostawiłbym „po staremu” – nie ma powodu obniżać pensji.

✅ Wariant 2 – jesteś sam w spółce: obniżamy pensję do 550 £

Ten wariant jest dla Ciebie, jeśli:

• jesteś jedynym dyrektorem,

• i jedyną osobą na payrollu powyżej 5 000 £ rocznie.

Wtedy:

• spółka nie ma prawa do Employment Allowance,

• przy pensji 800 £ miesięcznie płacisz (jako spółka) 690 £ employer NIC rocznie,

• przy pensji 550 £ miesięcznie:

  • dalej masz pełny rok do emerytury w UK,

  • employer NIC spada do 240 £ rocznie,

Emerytalnie – nic nie tracisz, bo liczy się tylko to, że roczna pensja przekracza LEL.

✅ Wariant 3 – zostajesz przy 800 £ mimo bycia jedynym dyrektorem

Możesz też zdecydować:

„Chcę dalej mieć 800 £ na payslipie i trudno, że spółka płaci wyższe składki”.

Wtedy:

• spółka jako pracodawca płaci ok. 450 £ rocznie więcej składek niż przy pensji 550 £,

• to jest ok. 37,50 £ miesięcznie, czyli w przeliczeniu na złotówki ok. 180 zł miesięcznie,

• ta dopłata nie powiększa w żaden sposób Twojej przyszłej emerytury – rok i tak liczony jest jako 1, niezależnie od tego, czy zarabiasz 6 600 czy 9 600 £.

Dlatego przy typowej sytuacji:

• jesteś polskim rezydentem,

• pracujesz głównie z Polski,

• zależy Ci po prostu na „zaliczeniu roku” w UK,

nie porywałbym się na tę dopłatę – i tak osiągniesz swój cel emerytalny już przy 550 £ miesięcznie.

6. Podsumowanie – co rekomenduję

Krótko:

1. Masz w spółce 2+ osoby zatrudnione (dyrektorzy / pracownicy)
   → nic nie zmieniamy, pensja 800 £ jest OK, a employer NIC pokryje Employment Allowance.

2. Jesteś jedynym dyrektorem i jedyną osobą zatrudnioną w spółce
   → sensowne jest zejście z pensją do 550 £ miesięcznie,
   → dalej zaliczasz rok do emerytury w UK,

3. Chcesz za wszelką cenę utrzymać 800 £ jako jedyny dyrektor
   → musisz zaakceptować dodatkowy koszt rzędu ok. 180 zł miesięcznie,
   → ale emerytury z tego nie będzie więcej – liczy się liczba lat, nie wysokość składki w jednym roku.

Skąd się biorą powyższe liczby (dla bardziej dociekliwych)

• Progi NIC na 2025/26 (LEL 6 500 £, PT 12 570 £, ST 5 000 £) są zaktualizowane według GOV.UK i opracowań doradców.

• Zwiększenie stawki employer NIC z 13,8% do 15%, obniżenie ST z 9 100 £ do 5 000 £ oraz podniesienie Employment Allowance z 5 000 £ do 10 500 £ wynika z budżetu i analizy firm księgowych.

• Zasada, że dochód między LEL a PT daje pełny rok składkowy, mimo braku realnych wpłat NIC, jest potwierdzona w HMRC i poradnikach (treated as paid).

• Informacja o 35 latach i pełnej nowej emeryturze 230,25 £ tygodniowo w 2025/26 pochodzi z GOV.UK, NI Direct, Age UK i opracowań doradców.

• Kurs GBP/PLN ok. 4,8 zł to średni poziom z grudnia 2025 r. (widełki 4,82–4,85).

Prezes Sebastian Drozd | Obsługa spółek LTD (UK i Malta) Grupa spółek www.drozd.biz | Telefon: +48 888 838 848 | E-mail: sebastian@drozd.biz | Konsultacje: PL - Szczecin, Gdynia; UK - London, Liverpool; IT - Milano;